企業(yè)年金的運(yùn)作模式是什么?

企業(yè)年金可分為繳費(fèi)確定(也叫DC計(jì)劃)和待遇確定(也叫DB計(jì)劃)兩種類型。

繳納年金

通過建立個(gè)人賬戶的方式，由企業(yè)和職工定期按一定比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)(其中職工個(gè)人可以選擇繳納比例或者申請放棄加入企業(yè)年金方案)，職工退休時(shí)的企業(yè)年金水平取決于資金積累規(guī)模及其投資收益。其基本特征是：(1)簡便易行，透明度較高;(2)繳費(fèi)水平可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況作適當(dāng)調(diào)整;(3)企業(yè)與職工繳納的保險(xiǎn)費(fèi)免予征稅，其投資收入予以減免稅優(yōu)惠;(4)職工個(gè)人承擔(dān)有關(guān)投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)原則上不負(fù)擔(dān)超過定期繳費(fèi)以外的保險(xiǎn)金給付義務(wù);

繳納年金的優(yōu)點(diǎn)在于：(1)簡便靈活，雇主不承擔(dān)將來提供確定數(shù)額的養(yǎng)老金義務(wù)，只需按預(yù)先測算的養(yǎng)老金數(shù)額規(guī)定一定的繳費(fèi)率，也不承擔(dān)精算的責(zé)任，這項(xiàng)工作可以由人壽保險(xiǎn)公司承擔(dān);(2)養(yǎng)老金計(jì)入個(gè)人賬戶，對雇員有很強(qiáng)的吸引力，一旦參加者在退休前終止養(yǎng)老金計(jì)劃時(shí)，可以對其賬戶余額處置具有廣泛選擇權(quán);(3)本計(jì)劃的企業(yè)年金不必參加養(yǎng)老金計(jì)劃終止的再保險(xiǎn)，如果雇員遇到重大經(jīng)濟(jì)困難時(shí)，可以隨時(shí)終止養(yǎng)老金計(jì)劃，并不承擔(dān)任何責(zé)任。

繳納年金也有其自身的缺陷：(1)雇員退休時(shí)的養(yǎng)老金取決于其個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老金數(shù)額，參加養(yǎng)老金計(jì)劃的不同年齡的雇員退休后得到的養(yǎng)老金水平相差比較大;(2)個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老金受投資環(huán)境和通貨膨脹的影響比較大，在持續(xù)通貨膨脹，投資收益不佳的情況下，養(yǎng)老金難以保值增值;(3)繳納年金鼓勵(lì)雇員在退休時(shí)一次性領(lǐng)取養(yǎng)老金，終止養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，但因?yàn)橐淮晤I(lǐng)取數(shù)額比較大，退休者往往不得不忍受較高的所得稅率;此外，繳納年金的養(yǎng)老金與社會(huì)保障計(jì)劃的養(yǎng)老金完全脫鉤，容易出現(xiàn)不同人員的養(yǎng)老金替代率偏高或偏低。

待遇年金

也稱養(yǎng)老金確定計(jì)劃。指繳費(fèi)并不確定，無論繳費(fèi)多少，雇員退休時(shí)的待遇是確定的。雇員退休時(shí)，按照在該企業(yè)工作年限的長短，從經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)取相當(dāng)于其在業(yè)期間工資收入一定比例的養(yǎng)老金。參加DB計(jì)劃的雇員退休時(shí)，領(lǐng)取的養(yǎng)老金待遇與雇員的工資收入高低和雇員工作年限有關(guān)。具體計(jì)算公式是：雇員養(yǎng)老金=若干年的平均工資×系數(shù)×工作年限。(若干年的平均工資是計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)，可以是退休前1年的工資，也可以是2~5的平均工資;系數(shù)是根據(jù)工作年限的長短來確定的)

待遇年金基本特征是：(1)通過確定一定的收入替代率，保障職工獲得穩(wěn)定的企業(yè)年金;(2)基金的積累規(guī)模和水平隨工資增長幅度進(jìn)行調(diào)整;(3)企業(yè)承擔(dān)因無法預(yù)測的社會(huì)經(jīng)濟(jì)變化引起的企業(yè)年金收入波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn);(4)一般規(guī)定有享有資格和條件，大部分規(guī)定工作必須滿10年，達(dá)不到則不能享受，達(dá)到條件的，每年享受到的養(yǎng)老金額還有最低限額和最高限額的規(guī)定;(5)該計(jì)劃中的養(yǎng)老金，雇員退休前不能支取，流動(dòng)后也不能轉(zhuǎn)移，退休前或退休后死亡的，不再向家屬提供，但給付家屬一定數(shù)額的一次性撫恤金。

比較

①繳納年金保險(xiǎn)金給付水平最終受制于積累基金的規(guī)模和基金的投資收益，雇員要承擔(dān)年金基金投資風(fēng)險(xiǎn);

待遇年金保險(xiǎn)金給付水平取決于雇員退休前的工資水平和工作年限，在沒有全面建立起物價(jià)指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制前，就會(huì)面臨通貨膨脹的威脅;

②對繳納年金而言，只有資本交易市場完善，有多樣化的投資產(chǎn)品可供選擇時(shí)，年金資產(chǎn)管理公司才能有既定收益，保證對年金持有人給付養(yǎng)老金和對投資收益的兌現(xiàn);

對待遇年金而言，更適應(yīng)于金融市場還不是很完善的國家。

從國際上看，企業(yè)制定年金計(jì)劃更傾向于采取繳納年金。

企業(yè)年金的功能具體是什么?

企業(yè)年金不僅是勞動(dòng)者退休生活保障的重要補(bǔ)充形式，也是企業(yè)調(diào)動(dòng)職工積極性，吸引高素質(zhì)人才，穩(wěn)定職工隊(duì)伍，增強(qiáng)企業(yè)競爭力和凝聚力的重要手段。它的主要作用和功能至少可以概括為三個(gè)方面：

分配功能

企業(yè)年金既具有國民收入初次分配性質(zhì)，也具有國民收入再分配性質(zhì)。因此，企業(yè)年金形式的補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃又被視為對職工的一種延遲支付的工資收入分配。

激勵(lì)功能

企業(yè)年金計(jì)劃根據(jù)企業(yè)的盈利和職工的績效為職工年金個(gè)人帳戶供款，對于企業(yè)吸引高素質(zhì)人才，穩(wěn)定職工隊(duì)伍，保障職工利益，最大限度地調(diào)動(dòng)職工的勞動(dòng)積極性和創(chuàng)造力，提高職工為企業(yè)服務(wù)的自豪感和責(zé)任感，從而增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和市場競爭力，獲取最大經(jīng)濟(jì)效益，又是一種積極而有效的手段。

保障功能

建立企業(yè)年金可以在相當(dāng)程度上提高職工退休后的養(yǎng)老金待遇水平，解決由于基本養(yǎng)老金替代率逐年下降而造成的職工退休前后的較大收入差距，彌補(bǔ)基本養(yǎng)老金保障水平的不足，滿足退休人員享受較高生活質(zhì)量的客觀需求，發(fā)揮其補(bǔ)充和保障的作用。