?現(xiàn)金流量凈額簡介

現(xiàn)金流量凈額是現(xiàn)金流量表中的一項指標，是指一定期間內現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出)，反映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物在當期的凈增加或凈減少。

流動比率多少合適?

高流動性比率表明企業(yè)資產具有較強的流動性和短期償債能力。一般來說，工業(yè)生產性企業(yè)的最低合理流動比率應為2。這是因為流動資產中流動性最差的存貨金額約占流動資產總額的一半，剩余的流動性強的流動資產至少要等于流動負債，才能保證企業(yè)的短期償債能力。

一般流動比率比在1.5-2.0之間。在實際計算中，流動比率的公式為流動比率=流動資產/流動負債，也就是說，流動資產和流動負債的變化會影響流動比率的大小。

1、流動比率用于衡量企業(yè)的流動資產在短期債務到期前轉化為現(xiàn)金償還負債的能力。雖然流動比率越高，企業(yè)資產的流動性越大，但過大的比率表明流動資產占用更多，這將影響周轉效率和營運資金。

2、盈利能力。需要注意的是，流動比率高的企業(yè)不一定具有較強的短期債務償還能力，因為雖然現(xiàn)金、有價證券和應收賬款在流動資產中具有較強的流動性，但同樣屬于流動資產的項目，如存貨、待攤費用等，變現(xiàn)時間較長，尤其是存貨很可能是積壓、滯銷、殘次品和冷背，流動性較差。速動比率可以避免這種情況，因為速動資產是指流動資產中容易變現(xiàn)的部分。